В России уже больше года действует специальный налоговый режим для самозанятых — физических лиц и небольших ИП. За это время налог на профессиональный доход стали платить более двух миллионов кондитеров, слесарей, визажистов, сантехников и других микробизнесменов. Что даёт статус «самозанятого», от каких проблем он избавляет, а какие создаёт, рассказал порталу Uralweb.ru директор по продуктам МТС Кассы Сергей Музыкантов.

Зачем это придумали?
Сразу обозначим один важный нюанс.
НПД (налог на профессиональный доход) — это специальный налоговый режим для самозанятых граждан. Однако в некоторых случаях плательщиком НПД может выступать и предприниматель со статусом ИП.

Самозанятость придумали для легализации доходов тех, кто
― работает в одиночку, то есть без наемных работников,
― получает при этом доход не более 2,4 млн. рублей в год,
― оказывает услуги физлицам и/или предприятиям (ИП, ООО и т. д.)
― или продает товары собственного производства, не подлежащие обязательной маркировке и неподакцизные.

С одной стороны, это довольно ограниченная группа граждан, работающих «на себя». С другой — реальное их количество в России по некоторым оценкам может быть около 25 миллионов. Есть чем заняться налоговым! И она занимаются. Все чаще взысканиям подвергаются до этого без проблем работавшие «на себя» физлица — домашние кондитеры, репетиторы, фрилансеры.

Поэтому лучше получить статус самозанятого для ведения бизнеса, чтобы не оказаться однажды оштрафованным на сумму до 300 000 рублей. За незаконное предпринимательство может грозить даже арест на срок до 6 месяцев.

Причем сумма штрафа и пени будет добавлена к тем налогам, которые налоговая сама рассчитает по выявленным вашим доходам за прошедшие 3 года. Это может коснуться миллионов нянь, приходящих домработниц, «мужей на час», фотографов, мастеров маникюра и т. п.

Плюсы самозанятости

• Спокойствие
  Как уже было сказано, оформить статус самозанятого стоит для того, чтобы избавиться от риска подвергнуться взысканию со стороны налоговой.
• Никакой налоговой отчетности
  Если на других системах налогообложения предпринимателям приходится сдавать декларации, посещать время от времени налоговую инспекцию, то самозанятые от этих тяжб освобождены. А сумму для уплаты налога ведомство рассчитывает самостоятельно и направляет плательщику НПД в его личный кабинет официального приложения «Мой налог».
• Низкие налоги
  Разница налоговых ставок явно в пользу самозанятых. Физлицо, сдающее свое жилье в аренду, обязано будет уплатить налог на доход физических лиц — 13% от суммы полученного дохода. Самозанятый же от уплаты НДФЛ освобожден, поэтому при сдаче своей квартиры в аренду физлицу заплатит только 4%. А если, например, вы дизайнер сайтов и работаете с организациями, то при расчете налога на полученный доход нужно будет применить ставку всего в 6%.
• Можно не платить в пенсионный и фонд медицинского страхования
  При желании самозанятые могут делать эти отчисления, но если доход не позволяет или просто нет желания, то закон о самозанятых освобождает их от обязательных взносов — платить штрафы за их неуплату не придется.
• Можно совмещать с официальным трудоустройством
  Если вы официально трудоустроены, а самозанятость оформили для легализации дополнительного дохода, то ваша пенсия продолжит формироваться.
• Получение пособий и кредитов
  Для получения пособий и кредитов требуется официально подтвердить свой доход. Все необходимые для этого справки Самозанятые граждане формируют в своем приложении «Мой налог». А вот официально безработные останутся и без пособий, и без кредитов.
• Возможность рекламироваться
  Если вам нужна реклама, то статус самозанятого просто необходим, так как большинство рекламных сервисов не дают обычным физлицам технической возможности запускать рекламные кампании.
• Онлайн-касса для самозанятых не нужна
  Уточняем: от выдачи чека самозанятый не освобождается. Но вместо кассы вы будете использовать приложение «Мой налог». В него вы самостоятельно внесете данные о поступлении наличных или денег на карту. Приложение сформирует электронный чек и отправит его вашему покупателю.
• Налоговый вычет
  Не все знают о налоговых вычетах для самозанятых. Объясняем. Впервые став самозанятым, вы получите налоговый вычет на сумму 10 000 рублей. Использовать его вы будете постепенно. Вместо 4% на доходы с физлиц вы будете платить 3% от дохода с физлиц, а от дохода с организаций — 5% вместо 6%. И так, пока общая сумма экономии не составит 10 000 рублей.

​

Минусы самозанятости

• Пенсия будет маленькой и может быть отсрочена
  Без страховых пенсионных взносов у вас не будут накапливаться страховой стаж и пенсионные баллы. Вы сможете рассчитывать только на минимальную социальную пенсию. К тому же она начнет начисляться на 5 лет позже обычного — если всю жизнь вы будете получать доход только как самозанятый. На фоне увеличения пенсионного возраста стало модно относиться к пенсионному страхованию скептически. Но что делать, если до пенсии мы все-таки доживем?

Два самых простых решения — добровольные взносы в Пенсионный фонд или регистрация ИП.

Кроме того, если самозанятость для вас является источником дополнительного дохода, а основной вы получаете от официального трудоустройства, то вопрос с пенсией решен.

• Не все виды деятельности доступны
  По ст. 12 99-ФЗ самозанятый не получит лицензию на деятельность по перевозке пассажиров или лицензию на открытие врачебного кабинета. Он также не сможет продавать подлежащие обязательной маркировке товары. Придется сменить статус плательщика налогов с самозанятого на ИП.
  Хотя тут могут быть нюансы.
  - Таксист может вести профессиональную деятельность в статусе самозанятого, заключив договор с агрегатором (службой заказа такси).
  - Швея может шить по индивидуальным заказам, а не выпускать одежду для продажи — это потребует маркировки).
• Нельзя нанимать сотрудников
  Для работы в командах некоторые самозанятые заключают договора подряда с другими самозанятыми. Но подвох тут в том, что налоговая может не согласиться с законностью такого варианта, переквалифицировать эти партнерские отношения в трудовые и наложить взыскание.
• Не любая организация Екатеринбурга готова работать с самозанятыми
  По той же причине некоторые организации предпочитают работать с ИП или предлагают самозанятым сотрудничество с заключением обычных трудовых договоров, предполагающих 13-процентный (а не 4/6%) налог.

Еще пример: ООО не может заключить с самозанятым договор на аренду офиса и принять от него оплату без онлайн-кассы. Но приобретать ее только ради работы с самозанятыми при наличии возможности сотрудничества с ИП и организациями вряд ли станет.

Продать товар или услугу организации или ИП без онлайн-кассы тоже не получится.

• Невозможно подключить терминал эквайринга
  Онлайн-касса для самозанятых не обязательна. А вот терминал эквайринга не помешает, например, рыночным торговцам. Ведь сейчас многие покупатели почти не пользуются наличными. И что делать, если «наличка» у посетителя рынка закончилась прямо перед вашим прилавком? Ведь договор на эквайринг банки заключают только с ИП.

Процедура перехода индивидуальных предпринимателей Екатеринбурга на налог для самозанятых упрощена и не занимает много времени.

Механизм регистрации и работы в статусе самозанятого

Для того, чтобы предпринимателю Свердловской области стать самозанятым, потребуется только пройти короткую процедуру регистрации при помощи мобильного приложения ФНС «Мой налог», которое скачивают на сайте npd.nalog.ru. В нем же вы будете фиксировать данные о поступивших платежах и производить налоговые отчисления в конце каждого месяца.

Также можно делегировать регистрацию одному из банков — партнеров Пенсионного фонда: почти все крупные банки готовы предоставить такую услугу.

Убедиться в том, что регистрация прошла успешно и государство признало вас самозанятым, можно здесь.